ПАЛИВНИЙ АКЦИЗ, Зміни 2020, Пальне Акцизний склад Облік Платники Розпорядники Акцизна накладна Ліцензування ШТРАФИ

21 липня, Київ
+ ВЕБІНАР

(9.30-17.30)

Реєстрація:
(044) 537-70-10

Реєстрація

«ПАЛИВНИЙ» АКЦИЗ!
Акцизна накладна - нова! Декларація. Склади. Обіг та залишки пального. Облік.
Витратоміри та рівноміри. Нові норми природніх втрат! Ліцензування.

ЗМІНИ 2021! Проект № 5600! Закони №466, №786, №465, №481, №1117! Помилки. ПОДАТКОВІ + ОБЛІКОВІ НЮАНСИ!

Законопроект № 5600! Чергові "покращення". Державне регулювання роздрібної торгівлі пальним!
Додаткові об’єкти оподаткування. Розширення прав контролерів при перевірці.
Нестача пального - як об’єкт оподаткування. Зміни РРО по пальному. Ліцензійні зміни.
Акцизна накладна! Нова форма! Новий Порядок складання!
«Пальне» та його «реалізація». «Акцизний склад». «Розпорядник акцизного складу».
• Ведення обліку обсягів пального. Електронне адміністрування реалізації пального.
Реєстрація платником акцизного податку, розпорядником акцизного складу.
• Єдиний державний реєстр витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників пального в резервуарі.
Електронні документи про залишки та обсяги обігу пального. Ліцензування.

КОНФІСКАЦІЯ! ШТРАФИ 500.000 - 1.000.000 - 2.000.000 грн.!
Для тих, хто продає та купує ПММ. Будь-яка компанія попадає в перелік (транспорт, агро, промисловість...)

ДОПОВІДАЧІ ТА КОНСУЛЬТАНТИ:

Потопальська Тетяна, семінар для бухгалтера фінансового директора

Потопальська Тетяна

! ПРАКТИК ! Експерт-аналітик з питань оподаткування. Спікер семінарів Ділового Клубу.
Член Експертної ради з питань підготовки узагальнюючих податкових консультацій при Міністерстві фінансів України. 
Член чисельних робочих груп з питань оподаткування Державної фіскальної служби  України,
Міністерства фінансів України, комітету Верховної Ради України з питань податкової та митної політики,

з досвідом роботи радником з питань оподаткування.
Карпов Леонід, семінар для бухгалтера фінансового директора

Карпов Леонід

Head of Tax Department AC Crowe Ukraine.
Аудитор, к.е.н. Фахівець з податкового консультування.
Досвід структурування та практичного втілення схем оптимізації податків, міжнародного планування податків.
Податкове планування та  структурування бізнесу, аудит.
Автор понад 600 публікацій, присвячених проблемам оподаткування, цивільного і господарського права.

ПРОГРАМА СЕМІНАРУ:

МАСОВІ ПЕРЕВІРКИ та ПОЗБАВЛЕНЯ ЛІЦЕНЗІЙ на зберігання пального!
Перевірка (ДПС провела 2435 перевірок) → Анульовання ліцензій → Що робити з пальним без ліцензії?
Купуєте пальне → ДПС бачить за первинними документами Ліцензії на зберігання немає Штраф 500 тисяч гривень!

 

Блок 1. ЗМІНИ В "ПАЛИВНИЙ АКЦИЗ" 2021Закони №466, №786, №465, №481! Закон № 1117!
ВЕРХОВНА РАДА вносить чисельні зміни до ПКУ щодо адміністрування акцизного податку з реалізації пального:

1. Законопроект № 5600! Чергові урядові "покращення" законодавства щодо діяльності з пальним.

2. Додаткові об’єкти оподаткування.

3. Розширення прав контролерів при перевірці діяльності з пальним!

4. Нестача пального - як об’єкт оподаткування.

  • Інвентаризація пального як інструмент податківців для встановлення нестач, в т.ч. в роздрібній торгівлі (з/п № 5600).
  • Нестача пального, виявлена при перевірці контролерів - реалізація пального?

5. Державне регулювання роздрібної торгівлі пальним!!!

6. Зміни законодавства про РРО по пальному.

7. Запровадження додаткового обліку пального за регламентованим порядком та формою у роздрібній торгівлі!

8. Законодавчі зміни Ліцензійного закону (Закон № 481, Законопроект № 5600).

  • Запровадження нових умов для отримання ліцензії.
  • Скасування інституту призупинення ліцензії по діяльності з пальним.
  • РОЗШИРЕННЯ ПІДСТАВ ДЛЯ АНУЛЮВАННЯ ЛІЦЕНЗІЇ
    (за невнесення щорічної плати за ліцензію, за не допуск до перевірки, відсутність за адресою, тощо).

9. Та інші "новели" майбутнього законодавства.

 

Блок 2. НОВА АКЦИЗНА НАКЛАДНА (АН). Наказ № 729! ДЕКЛАРАЦІЯ.

10. Нова форма Акцизної Накладної та розрахунку до неї! Новий Порядок складання!

  • Додатково введені нові коди операцій, умов оподаткування та напрямів використання в акцизній накладній!

11. Які підакцизні склади і коли відображаються в акцизній накладній.

12. Складання.

  • Коли, ким та в якій кількості примірників складається.
  • Підприємства роздрібної торгівлі можуть самостійно обирати спосіб складання АН у разі відпуску через колонки (щоденну / зведену).
  • Кількість примірників акцизної накладної при заправці транспорту на АЗС по карткам.
  • Коли акцизна накладна складається в 1 примірнику? А коли складається в 2-х примірниках?
  • Чи потрібно виписувати акцизну накладну на заправку кожного свого автомобіля.
  • Як виписувати податкову накладну, коли покупець не є платником акцизного збору.
  • Як виписувати акцизну накладну, якщо заправляєш паливом підрядників.
  • Особливості складання акцизних накладних для різних типів операцій з пальним (імпорт, експорт, зберігання іншим особам, тощо).
  • Особливості складання акцизних накладних у роздрібній торгівлі (облікова різниця)!
  • Як виписувати акцизну накладну, якщо транспортний засіб за 1 день перевозить паливо різним покупцям.

13. Додаткові обов’язкові реквізити.

  • Ознака для зведених акцизних накладних.
  • Ознака щодо реалізації пального у паливний бак транспортного засобу платника через паливороздавальну або оливороздавальну колонки з акцизного складу, який не є місцем роздрібної торгівлі пальним.
  • Ознака щодо реалізації пального з акцизного складу пересувного у паливний бак транспортного засобу або обладнання, або пристрою.
  • Уточнено кількість та види ознак для АН для полегшення обліку та систематизації використаних обсягів пального.

14. Зведені АН.

  • Як і коли використовувати зведену акцизну накладну.
  • Визначено випадки, у яких складаються зведені АН.
    Змінено термін для їх реєстрації.

15. Реєстрація.

  • Різні терміни реєстрації акцизних накладних для різних типів операцій з пальним.

16. Розрахунок коригування (РК).

  • Порядок заповнення РК до АН у разі зміни обсягу реалізованого пального/спирту.
  • Надано можливість складення РК до АН, для виправлення помилкових реквізитів отримувача.

17. Як працює механізм заявки на поповнення обсягу залишку пального.

  • Як це пов’язано з реєстрацією акцизної накладної.

18. Відповідальність за несвоєчасну реєстрацію / не реєстрацію акцизних накладних та РК до АН.

  • ШТРАФИ!

19. ДЕКЛАРАЦІЯ з акцизного податку.

  • Нова форма Декларації. Новий порядок заповнення та надання. Наказ МінФіну № 747.
  • Додатки до декларації АН. Нові форми та редакція додатків.
  • Основні оновленні правила декларування інформації про операцію з реалізації в новій акцизній декларації.

! ШТРАФИ.

 

Блок 2. Специфіка ОПТОВОЇ та РОЗДРІБНОЇ ТОРГІВЛІ, ВЛАСНОГО СПОЖИВАННЯ.

20. НОВІ НОРМИ ПРИРОДНІХ ВТРАТ ПАЛЬНОГО!

  • Списання нафтопродуктів в системі СЕА РПСЕ!

21. Специфіка ОПТОВОЇ та РОЗДРІБНОЇ ТОРГІВЛІ. 

22. Специфіка ВЛАСНОГО СПОЖИВАННЯ.

  • Необхідність ліцензії.
  • Власне споживання НЕ ВКЛЮЧАЄ:
    / Зберігання пального 3х осіб.
    / Реалізацію пального на користь 3х осіб, в т.ч. надання послуг заправлення власним пальним, крім окремих категорій платників податків (с/г СГД, добувні підприємства).

23. «Пальне» та його реалізація - оновлені визначення та нові правила!

  • Карантині зміни по акцизному податку з реалізації пального.
  • Визначення понятть «пальне» та «реалізація пального». Наслідки зміни поняття для суб’єктів господарювання.
    Які нові товари віднесено до поняття «пальне».
  • Роздрібна торгівля пальним - реалізація скрапленого вуглеводневого газу в балонах для побутових потреб населення та інших споживачів.

24. СУМІШІ.

  • Змішування палива безакцизного та підакцизного.
  • Як бути при змішуванні пального з різними кодами УКТЗЕД в одному резервуарі?

25. ПІДРЯД.

  • Заправка техніки за договорами підряду (СГ та добувні підприємства...) ? реалізація чи власне споживання ?
  • Чи є виходом заміна договорів підряду на договори оренди техники з екіпажем?

26. Вексель, основні зміни:

  • Право на отримання інформації особою, що видала вексель щодо всіх АН, які складені на постачання пального за векселем, який видала.
  • Передбачено можливість оформлення векселя для бензинів авіаційних з терміном погашення до 270 днів.
  • Карантині зміни для операцій по яким оформлюється вексель.

 

Блок 3. «АКЦИЗНІ СКЛАДИ»!

27. Без реєстрації акцизного складу в СЕАРП суб’єкту господарювання забороняється здійснення реалізації пального.

28. Поняття «акцизний склад».

  • Особливості визначення.
  • На кого розповсюджується?
  • Заходи які необхідно здійснити для визначення наявності акцизного складу.

29. Пересувний акцизний склад.

  • Що є акцизним складом пересувним.
  • Що не є акцизним складом пересувним.
  • Які трансортні засоби не потрапляють до акцизних складів пересувних?
  • Чи є бак авто акцизним складом пересувним?
  • Чи можна бензовози вважати обладнанням?

30. Порожні резервуари.

  • Як бути з порожніми резервуарами та не придатними для використання?

31. Оренда резервуарів.

  • Хто повинен обладнати орендований резервуар?

32. «РОЗПОРЯДНИК АКЦИЗНОГО СКЛАДУ» та «ПЛАТНИК АКЦИЗНОГО ПОДАТКУ з реалізації пального».

  • Визначення. Реєстрація.
  • Коло суб’єктів господарювання які є розпорядниками та платниками.
  • Розширення визначення платника акцизного податку.
  • Хто є розпорядником у випадку оренди резервуару?
  • Реєстрація / анулювання платника податку.
  • Реєстрація / анулювання акцизного складу в СЕАРПСЕ.
  • ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ за не реєстрацію акцизних складів та акцизних складів пересувних в СЕАРП.
  • Реалізація пального з використанням карток/талонів.
    Чи є необхідність в реєстрації платником акцизного податку з реалізації пального?
  • Чи треба реєструвати склад, якщо здійснюється торгівля фасованим товаром та в яких обсягах?
  • Чи є платником акцизного податку компанія-перевізник?
  • Чи потрібно реєструватися платником акцизного складу, якщо оптова торгівля, але паливо знаходиться на зберіганні у нафтобази?

33. ВИТРАТОМІРИ та РІВНОМІРИ пального в резервуарі.

  • Обладнання акцизних складів:
    Які акцизні склади не потребують обладнання?
    Які обладнуються частково?
    Несвоєчасне обладнання.
  • Вимоги до витратомірів та рівномірів! Чим регламентовані?
  • З’єднані ємності – як бути з засобами вимірювання?
  • Облаштування акцизних складів засобами вимірювальної техніки:
        / терміни;
        / як правильно обладнати
    витратомірами та рівномірами? Чи може податкова поставити під сумнів правильність.
  • Порядок ведення ЄДР витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників.
  • Реєстрація платником податку витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників в Єдиному державному реєстрі витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників пального в резервуарі.
  • ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ за (НЕ)обладнання та/або (НЕ)реєстрацію витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників пального.

34. ЗАЛИШКИ пального. ОБСЯГИ ОБІГУ пального. В "on-line" режимі.

  • Оновлена Система електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового (далі - СЕАРП та СЕ).
  • Електронні документи щодо даних про залишки пального та про обсяги обігу пального.
  • Порядок формування та подання електронних документів.
  • З якого періоду потрібно надавати інформацію з витратомірів і рівномірів.
  • Механізм для внесення залишків пального до системи суб’єктами господарювання:
    / Які зберігають пальне для інших суб’єктів господарювання;
    / Які використовують його для власного споживання.
  • Штрафні санкції за несвоєчасне подання/неподання електронних документів контролюючому органу.
  • Система автоматичного зіставлення показників обсягів обігу та залишків пального в дії!
  • Переглянуто терміни та порядок застосування ШС за порушення правил обліку, виробництва та обігу пального на АС.

35. Відкриття ДПС інформації про всі акцизні склади, зареєстровані в СЕАРПСЕ. Чи є загроза?

36. Звітність по акцизним складам. Хто подає?

  • Правила складання Довідки № 1 та Довідки № 2.
  • Особливості щоденної та місячної Довідки № № 2.
  • Порядок корегування даних в Довідках № 1, № 2

37. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ:

  • За (НЕ)обладнання та (НЕ)звітність по акцизним складам.
  • За що застосовується?
  • Податковий контроль. ШТРАФИ!

 

Блок 4. АДМІНІСТРУВАННЯ АКЦИЗНОГО ПОДАТКУ!

38. Оновлення КМУ Порядку електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового! Постанова КабМіну № 626.

39. Звірки в системі. Особливості Порядку КМУ №715.

40. Відхилення перевищують допустимі значення!

  • Наслідки для платників податку.

41. Для кінцевих споживачів пального встановлено термін для звітування про обіг пального в резервуарах (ел. д-т) до 15 календарних днів.

42. Удосконалення СЕА реалізації пального.

  • Облік в розрізі місць фактичного знаходження пального - в стаціонарних «акцизних складах» або «акцизних складах» пересувних розпорядника акцизного складу.
  • Контроль за фактичним переміщенням пального від виробника/імпортера до кінцевого споживача.

43. Запровадження системи співставлення показників витратомірів та СЕАРПСЕ !

44. Заявка на переміщення пального - як окремий механізм обліку пального для НЕПЛАТНИКІВ АКЦИЗНОГО податку.

  • Хто і коли подає заявки на переміщення пального бензовозами (власними або арендованими)?

 

Блок 5. ЛІЦЕНЗУВАННЯ.

45. Зміни по ліцензуванню діяльності з пальним відповідно до Закону № 465 та Закону № 786!

46. Хто підпадає під ліцензування.

47. Хто не підпадає.

  • Хто має право зберігати пальне без отримання ліцензій.

48. Введення ліцензування на виробництво, зберігання, оптовий та роздрібний продаж пального.

49. ОТРИМАННЯ ЛІЦЕНЗІЙ.

  • Документи. Процедура. Механізм проведення ліцензування та необхідні для цього документи.
  • Акт вводу в експлуатацію об’єкта / Акт готовності до експлуатації...
  • Дозвіл на виконання робіт підвищеної небезпеки...
  • Нюанси землекористування.

50. Зміна даних ліцензії (пакет документів).

51. Чи потрібна ліцензія, якщо здійснюється торгівля фасованим товаром.

52. Скільки потрібно ліцензій при виробництві пального?

53. Чи надається ліцензія на роздрібну торгівлю за відсутності РРО?

44. Чи необхідно отримувати ліцензію на зберігання пального, якщо склад не є акцизним?

55. Чи потрібна ліцензія, якщо пальне зберігається виключно в баках автотранспорту / С/Г техніки?

56. Як уникнути призупинення / анулювання реєстрації податковою?
57. Податковий контроль за проведенням діяльності з пальним.
58. Судова практика з питань ліцензування діяльності з пальним!


Блок 6. ШТРАФНІ САНКЦІЇ (коли діють)! ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ. РИЗИКИ!

! Контрольно-перевірочна робота. Аналіз результатів та судова практика.

59. Порушення вимог щодо встановлення та реєстрації витратомірів-лічильників та рівнемірів. Штрафи у розмірі:

  • 20.000 грн. за кожний необладнаний резервуар та/або не зареєстрований рівнемір – лічильник, а також за кожне необладнане місце відпуску пального наливом з акцизного складу та/або не зареєстрований витратомір-лічильник;
  • 50.000 грн. за кожне аналогічне повторне порушення протягом року.

60. Порушення вимог щодо відправлення даних витратомірів та рівнемірів до ДФСУ. Штраф у розмірі:

  • 1.000 грн. за кожний не переданий електронний документ до ДФС застосовується з 01.01.2020.

61. Порушення термінів реєстрації АН/РК.
62. Порушення вимог щодо реєстрації акцизних складів розпорядниками АС. Штрафи у розмірі:

  • 1.000.000 грн. за перше порушення;
  • 2.000.000 грн. за кожне аналогічне повторне порушення протягом року.

63. Розмір штрафів за здійснення діяльності без ліцензії:

  • 1.000.000 грн. за виробництва пального;
  • 500.000 грн. за оптову торгівлю пальним або зберігання пального;
  • 250.000 грн. за роздрібну торгівлю пальним;
  • 500.000 грн. за надання послуг із зберігання пального іншим суб'єктам господарювання та/або реалізацію пального іншим особам на підставі ліцензії на зберігання пального, отриманої відповідно до абз. 2 ч. 41 ст. 15 Закону № 481.

64. ПОРУШЕННЯ ПРОВАДЖЕННЯ ГОСПДІЯЛЬНОСТІ. Штрафи у розмірі:

  • Від 1 000 до 2 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян ! з конфіскацією пального та транспортного засобу (ТЗ).

65. Контрольно-перевірочна робота:

  • ДСНС (пожежна безпека).
  • Держпраці.
  • Наслідки її проведення

! Типові помилки платників податків.

! КОНСУЛЬТАЦІЇ ТА ВІДПОВІДІ НА ІНДИВІДУАЛЬНІ ЗАПИТАННЯ учасників від СПІКЕРА-ПРАКТИКА!

Всі питання розглядаються з урахуванням змін законодавства на дату семінару!
Актуальні для Вас питання заздалегідь надсилайте на e-mail: km@dk.ua для глибокого вивчення спікерами!

Вартість участі

Вебінар on-line: 2150 грн. (без ПДВ).

Семінар в Києві: 2850 грн. (без ПДВ). Є можливість оплати з ПДВ.

Знижки

Знижки за 2-х учасників - 5%; за 3-х та більше - 10%!

До вартості входить

  • 6-7 годин семінару та консультацій;
  • участь у on-line ВЕБІНАРІ або семінарі (на вибір);
  • відповіді на запитання, що Вас цікавлять (в т.ч. індивідуальні та надіслані заздалегідь);
  • ЕКСКЛЮЗИВНІ добірки матеріалів (презентації та нормативні документи);
  • доступ до запису відео.

Для учасників семінару (додатково):

  • індивідуальні консультації експертів
    (по закінченню вебінару ви зможете поставити питання та отримати розгорнуті відповіді на прикладі ваших кейсів);
  • обід в ресторані;
  • кава-брейки (вранішня кава + в кожній перерві);
  • набір ділових аксесуарів.

Семінар on-line:

  • Можливість інтерактивного спілкування.
  • Економія часу та коштів на дорогу, проживання, харчування.
  • Відповіді на питання без відриву від роботи. Можна отримати інформацію в зручному місці без поспіху.
  • Презентації, документи та матеріали доступні для завантаження.
! Отримати більш детальну інформацію та зареєструватись Ви можете за тел.:
+38 (044) 537-70-10
(багатоканальний),   235.77.80
Київстар (067) 506 80 61,  МТС (095) 271 45 90
www.dku.in.ua
або km@dk.ua
Реєстрація