ОРГАНИЗАЦИЯ ДОКУМЕНТООБОРОТА, БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА
на производственных предприятиях.

• Приказ об учетной политике с учетом требований Налогового кодекса. Какие пункты приказа регулируют вопросы налогообложения.
• Структура предприятия и штатное расписание. Как эти документы могут повлиять на формирование себестоимости продукции (услуг).
• Состав первичных документов и организация документооборота.
• Первичный/не первичный документ: примеры (доверенность на получение ценностей, счет-фактура, акт сверки задолженностей, калькуляция себестоимости, таможенная декларация, налоговая накладная, договор, накладная на отпуск товара покупателям, акт выполненных работ, товарно-транспортная накладная, путевые листы, выписка банка, бухгалтерская справка).
• Формы первичных документов и язык их составления.
• Дата составления первичного документа: возможные налоговые последствия указания «не той» даты.

ПРАВИЛА РАСЧЕТА НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ ПРИБЫЛИ:

• Кому необходимо учитывать «корректировки финансового результата» в целях налогообложения.
• Какие корректировки могут повлиять на расчет себестоимости изготовленной продукции (работ, услуг).
• Как корректнее всего построить аналитический учет для оптимального расчета налогооблагаемой прибыли.

УЧЕТ ЗАПАСОВ:

• Приобретение и оприходование запасов: последствия для бухучета и налогообложения.
  В том числе запасы для «нехозяйственного использования».
• Организация складского учета запасов.
• Методы расчета себестоимости запасов при их списании в производство.
• Уценка запасов и отражение уценки в целях налогообложения.
• Отражение стоимости запасов, списанных в пределах норм естественной убыли (порчи).
  Списание запасов сверх норм естественной убыли: будут ли расходы по Налоговому кодексу?

РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ: организация учета, документальное оформление и учет возвратов запасов (изменения их стоимости)

• Корректировка стоимости запасов (скидки от поставщика, увеличение стоимости вследствие «привязки» цены к валютному эквиваленту). Влияние корректировок на себестоимость произведенной из них продукции.
  Различные варианты отражения  в учете.
• Возвраты запасов: оформление, определение правомерности возвратов, корректировка налоговых показателей.
• Возврат бракованной продукции, установление предельных норм возврата запасов.
• Документальное обеспечение условий для возврата запасов, для изменения их стоимости.

ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО на производственных предприятиях и предприятиях, выполняющих работы (предоставляющих услуги)

• Основные принципы учета затрат в бухучете и для целей налогообложения.
• Калькулирование себестоимости готовой и сопутствующей продукции.
• Налоговые и бухгалтерские элементы себестоимости продукции (работ, услуг).
• Состав и правильное распределение постоянных общепроизводственных затрат.
• Общепроизводственные затраты: учет при простоях и прочих причинах остановки производственного процесса.
• Нормы брака: кто и как их должен установить.
• Учет возвратных отходов.
• Влияние стоимости возвратных отходов и сопутствующей продукции на расчет налоговых обязательств по НДС при их продаже, а также на сумму обязательств при продаже основной продукции.

Особенности формирования СЕБЕСТОИМОСТИ РАБОТ (УСЛУГ):

• Общепроизводственные расходы. Формирование, принципы разделения на виды работ (заказы, договоры и т.д.).
• Может ли предприятие, предоставляющее услуги, обойтись без общепроизводственных расходов.
  Как это влияет на налоговый учет.

РЕАЛИЗАЦИЯ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ, РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТ (УСЛУГ)

• Признание доходов и расходов в налоговом учете при реализации продукции (работ, услуг).
• Особенности даты признания доходов по работам, услугам.
  Как неподписанные заказчиком документы влияют за учет затрат у исполнителя работ (услуг).
• Нужна ли для учета «обычная цена»?
• Продажа продукции (работ, услуг) по цене, ниже себестоимости.
  Каковы налоговые последствия для налога на прибыль и НДС.
• Учет скидок, наценок и уценок готовой продукции.

ВОЗВРАТ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ.

• Причины возврата продукции и его документальное оформление.
• Анализ операций по возврату продукции в зависимости от причин возврата.
• Возврат бракованной продукции, документальное оформление заводского брака.
• Корректировка налоговых показателей при возврате готовой продукции.

ГАРАНТИЙНЫЕ РЕМОНТЫ и ЗАМЕНЫ:

• Порядок отражения расходов на гарантии.
• Учет лиц, получивших гарантийные ремонты, замены. Следует ли его вести?
• Является ли передача по гарантии бесплатной передачей?
  Какие внутренние документы предприятия могут снизить налоговые риски.
• Необходимо ли начислять НДС, отражать доход при передаче продукции (выполнении работ) в рамках гарантии.

Расходы на оплату труда: НДФЛ, ЕСВ, налоговые расходы.

• Учет резервов и обеспечений выплат работникам.
  Обязательная процедура, влияющая на налоговый учет прибыли.
• Как правильно в целях налогообложения учесть суммы обеспечений, начисленных до 2015 года и используемых после этой даты.
• Налоговый учет расходов на командировки.

ДАВАЛЬЧЕСКАЯ ПЕРЕРАБОТКА.

• Документальное оформление операций по передаче сырья, предоставлению услуг и передаче изготовленной продукции.
• Особенности учета операций по переработке у заказчика и у исполнителя.
• Учет остатков сырья, отходов, подлежащих утилизации.

УЧЕТ РАСХОДОВ НА приобретение специальной, форменной и фирменной одежды.

• Критерии признания одежды специальной (наличие вредных условий труда, сертификация одежды и проч.).
• Использование типовых норм обеспечения работников спецодеждой.
• Налогообложение налогом на прибыль, НДС и зарплатными налогами стоимости одежды, которую нельзя отнести к специальной.
• Невозврат уволенным работником полученной и неизношенной одежды. Варианты отражения в учете стоимости такой одежды.

БЕЗНАДЕЖНЫЕ и СОМНИТЕЛЬНЫЕ ДОЛГИ.

• Формирование резерва сомнительных долгов. Общие принципы.
• Изменение определения термина «безнадежная задолженность» в налоговом учете.
• Налоговые «корректировки» при начислении резерва и списании задолженности.