(044) 537 70 10
(044) 235 77 80
Viber Київстар  (067) 506 80 61
МТС  (095) 271 45 90

Трансфертное ценообразование, Мишин Николай, Вознюк Елена, семинар

7 вересня,
КИЇВ

Реєстрація по тел.:
(044) 537-70-10

Регистрация на семинар

ТРАНСФЕРТНЕ ЦІНОУТВОРЕННЯ (ТЦО)
Підготовка ЗВІТУ! Зміни 2018 (Закон № 2245)! Нові старі проблеми!

КОНТРОЛЬОВАНІ ОПЕРАЦІЇ. Ідентифікація. Пов’язані особи. КОНТРОЛЬ. ШТРАФИ!
Розробка нової стратегії та тактики обґрунтування ТЦО на 2018!
Тенденції 2018 підходів до ТЦО та планування транзакцій.

В 2018 по-новому (рекомендації застосування нових правил):
ЗВІТ. Нові Форми та Порядок складання звіту по КО! • Документація до Звіту по ТЦО.
• Зміни в контрольованих операціях (КО). • Пов’язані особи. Визначення та критерії.
• КО з залученням непов’язаного посередника (в т.ч. "штучного") між пов’язаними особами.
Підвищено показники доходності та розміру операцій для визначення КО.
Методи ТЦО, розрахунок діапазонів по-новому. • Джерела, зміни в пошуку.
Проблеми застосування ТЦО та практичні рекомендації.
Контроль. Перевірки ДФС. Гарантії платникам. Штрафні санкції.Судова практика.

ДОПОВІДАЧ ТА КОНСУЛЬТАНТ:
Вознюк Елена, Трансфертное ценообразование

ВОЗНЮК Олена -
Партнер "NEXIA DK. Auditors & Consultants"
(податкові, аудиторські та юридичні послуги).
Доповідач, консультант та автор семінарів Ділового Клубу по ТЦО, міжнародному податковому плануванню та структуруванню.

Спеціалізація: трансфертне ціноутворення, податкове структурування інвестицій, структурування M&A, реструктуризація бизнесу, інвестиційні можливості та бізнес стратегії.
15 років досвіду та практики в індустріях (фарма, FMCG, енергетика и нефта&газ, нерухомість).
Досвід роботи: провідні міжнародні юридичні та аудиторські фірми.
Протягом 2014-2016 президент українського підрозділу МІЖНАРОДНОЇ ФІСКАЛЬНОЇ АСОЦІАЦІЇ (IFA).

ПРОГРАМА СЕМІНАРУ:

КЛЮЧОВІ ЗМІНИ по ТЦО з 1 січня 2018 року (Закон № 2245)!
1. Зміни в критеріях пов’язаностіпов'язаність через бенефіціарного власника.
2. Розширено види контрольованих операцій.
Операції з нерезидентами специфічних ОПФ.
3. Обсяг контрольованої операції визначається не за договором, а у відповідністю із принципом «витягнутої руки».
4. Операції між нерезидентом і його постійним представництвом
контролюються, за загальними правилами.
5. Доповнено перелік інформації, яка повинна міститись у Документації з ТЦУ.
6. Уточнено порядок взаємного узгодження ціноутворення для цілей ТЦУ.
7. При самостійному корегуванні застосовується максимальне / мінімальне значення діапазону, а не медиана
(навіть щодо попередніх звітних періодів).
8. 30% коригування поширюється не лише на операції з НПЮ, а і на операції з контрагентами специфічної организаційно-правової форми.
9. Змінений перелік низько-податкових юрисдикцій, перелік організаційно-правових форм в розрізі країн – як застосовувати по-новому.
10. Нові штрафні санкції для ТЦУ.

 

ЗВІТ по ТЦО! Підготовка та перевірка звіту.
ДОКУМЕНТАЦІЯ до ЗВІТУ по ТЦО. Аналіз порядку. Рекомендації практики. Підводні камені.

11. ЗВІТ по ТЦО! Звіт подають всі, в кого є контрольовані операції (КО)!

  • Приклад складання Звіту про контрольовані операції.
  • Проблемні питання при заповненні.
  • Відображення специфічних операцій у звіті про КО.
  • Аналіз основних помилок при складанні Звіту. Аналіз Порядку.
  • Перевірка звіту по ТЦО.
  • Документація та звіт: як підготувати самостійно.
  • Які документи потрібно мати?

12. ДОКУМЕНТАЦІЯ по ТЦО. Як підготувати без помилок та штрафів?

  • Пакет Документів та Додатків до звіту з ТЦО.
  • Доповнено перелік інформації, яка має бути у Документації про КО (опис структури управління, опис діяльності та стратегії ділової активності, аналіз відповідних ринків, конкуренти, копії договорів та платіжних документів).
  • Приклад розрахунку трансфертної ціни та складання повного комплекту документації.
  • Яку інформацію необхідно розкрити в документації?
  • Застосування штрафних санкцій за неповне розкриття інформації в документації по ТЦО.
  • Документацію готують всі, але подають на запит.
  • Як підготувати самим? Коли краще залучити зовнішніх спеціалістів.
  • Пакет документації для цілей ТЦО, як підготувати функціональний аналіз.

13. Функціональний аналіз. Економічний аналіз. Політика ТЦО.  Аналіз ризиків.

  • Як підготувати?
  • Економічні моделі при складанні пакету документів по ТЦО. 
  • Особливі випадки обґрунтування ціни / рентабельності в операціях, що не є контрольовані для ТЦО.

14. КОРЕГУВАННЯ. Приклад. Коли потрібно проводити, а коли застосування є недоцільним.

  • При самостійному корегуванні застосовується максимальне / мінімальне значення діапазону, а не медіана
    (навіть щодо попередніх звітних періодів).

АНАЛІЗ ВСІХ ЗМІН ЗАКОНОДАВСТВА по ТРАНСФЕРТНОМУ ЦІНОУТВОРЕННЮ (ТЦО) за 2017 та на 2018!

15. ! Повний аналіз змін Податкового кодексу та інших законодавчих актів стосовно ТЦО.

16. Старі проблеми на новий лад:

  • Робота через посередника-прокладку, форвардні ф’ючерсні контракти.
  • Специфіка для посередників при ТЦО.
  • "Нестиковки" формулювань оновленого ПКУ: як по-новому порахувати суму для ТЦО.
  • ТЦО 2018: під ТЦО попадають ті, чий загальний оборот 150 млн грн., а з 1 контрагентом від 10 млн грн. 
  • Подача звіту, документів: що по новим правилам?
  • Нові правила процесу проведення перевірок по ТЦО.

17. ПОВ’ЯЗАНІ ОСОБИ.

  • Визначення та критерії пов’язаних осіб. Як визначати пов’язаність в «ланцюгу» контрагентів.
  • Приклад розрахунку прямого та опосередкованого контролю.
  • Уточнення визначення контрольованих операцій між пов’язаними особами з застосуванням «штучних» непов’язаних посередників.
  • Розкриття інформації про пов’язаних осіб.
  • Розширено визначення поняття пов’язаності. Надання позики / фін. допомоги у суттєвому обсязі робить осіб пов’язаними.
  • Пов’язаність через кредитування.
  • Пов’язаність через бенефіціарного власника.
  • Пов’язаність через КБС.
  • Можливість самостійного визначення осіб пов’язаними в ТЦО. Наслідки для платників.
  • Право ДФС визначати пов’язаність через суд.

18. КОНТРОЛЬОВАНІ ОПЕРАЦІЇ (КО). ІДЕНТИФІКАЦІЯ та їх ВИЗНАЧЕННЯ. Критерії. Нові правила 2018!

  • Зміни 2018 року! Зміни 2016 та 2017.
  • Контрольовані операції. Умови контрольованих операцій. Критерії пов’язаності.
  • Ідентифікація кола операцій для ТЦО.
  • Визначення КО. Критерії визнання контрольованих операцій.
  • Порогові показники КО змінено (150 млн грн замість 50 млн грн – дохід. 10 млн грн замість 5 млн грн – обсяг КО за рік).
  • Уточнено період здійснення зіставних операцій (протягом звітного періоду / протягом попередніх декількох періодів).
  • Передбачається використання фінансових показників зіставних компаній замість рентабельності окремої операції.
  • Запроваджено критерії зіставних компаній (однаковий КВЕД, відсутність збитків, відсутність акціонерів / дочірніх компаній).
  • Розширено види КО. Операції з нерезидентами, які не сплачують корпоративний податок.
  • Специфічні ситуації.
    Уступка права вимоги. Порука. Прощення боргу.
  • Посередники. Операції з посередниками-нерезидентами.
    Ігнорування непов’язаних посередників у ланцюгу операцій (в т.ч. якщо вони є "штучними").
  • Спеціальні правила для обґрунтування КО на підставі ф’ючерсних форвардних контрактів (за датою контракту, а не за датою операції).
  • Запровадження принципу групування КО (за довгостроковими договорами, з нематеріальними активами, НМА та інше), розподілу доходів та витрат, пов’язаних з КО.
  • НЕРЕЗИДЕНТИ. Змінений перелік «НИЗЬКО-ПОДАТКОВИХ» ЮРИСДИКЦІЙ (НПЮ) від КМУ.
  • Новий перелік організаційно-правових форм нерезидентів, операції з якими контролюються – з якої дати набирає чинності.
  • Чи застосовується ТЦО при роботі з "низько-податковими" суб’єктами, зареєстрованими в "високо-податкових" юрисдикціях?
  • Нові роз’яснення ДФС по КО.

19. СПІВСТАВНІ ОПЕРАЦІЇ.

  • Співставність (внутрішня та зовнішня) умов операцій.
    Визначення внутрішніх та зовнішніх співставних операцій.
  • Критерії співставності. Пріоритетність внутрішніх над зовнішніми співставними операціями.
  • Де їх шукати? Як застосовувати? Проблеми пошуку співставних операцій.
  • Корегування для приведення операцій до рівня співставних.
  • Практичні рекомендації.

20. МЕТОДИ ТЦО.

  • Зміни в методах ТЦО: метод чистого прибутку, принцип групування.
  • Методи ТЦО. Алгоритм вибору методу (найбільш доцільного). Вибір сторони для дослідження.
  • Пріорітетність методів ТЦО. Послідовність використання методів по ТЦО.
  • Як обгрунтувати неможливівсть застосування 1–3 методів?
  • Аналіз кожного методу (відмінність української версії від ОЕСР). Сфера їх застосування.
    Сутність аналізу, опис процедури, що здійснює підприємство.
  • 1. Метод порівняльної неконтрольованої ціни (Comparable uncontrolled price (CUP)). Пріоритетний по відношенню до інших методів.
  • 2. Метод ціни перепродажу (Resale price).
  • 3. Метод «витрати +» (Cost plus)
  • 4. Метод співставної рентабельності, чистого прибутку (Transactional net margin method (TNMM).
  • 5. Метод розподілення прибутку (Profit split).
  • Приклади застосування методів ТЦО до операцій.
  • Ціна та показники Рентабельності. Як ключові одиниці в ТЦО. Порядок розрахунку.
  • Складнощі використання методів, що базуються на показниках рентабельності. Вибір виду рентабельності.
  • Визначення більш простої сторони при застосуванні методів на рентабельності. Що, коли більш простою стороною є нерезидент?
  • Уточнено показники рентабельності для 2 – 4 методів ТЦУ.
  • Групування КО / співставних операцій для розрахунку рентабельності. Практичні приклади розрахунку рентабельності. Вибір правильного аналізованого показника рентабельності.
  • Специфічний метод обґрунтування ціни біржового товару. Як застосовувати? Що робити, якщо не можливо застосувати метод порівняльної неконтрольованої ціни при обгрунтуванні цін біржового товару? Перелік бірж та біржового товару (Постанова КМУ).
  • Фінансові операції. Операції з правами на об’єкти інтелектуальної власності. Операції з об’єктами нерухомості та інше.

21. ДІАПАЗОНИ. Зміни.

  • Як рахувати квартилі? Практичні приклади.
  • Визначення діапазону цін та діапазону рентабельності на практичних прикладах. Правила розрахунку.
  • У випадку непопадання ціни / рентабельності контрольованої операції в діапазон ціни / рентабельності – ціна / рентабельність визначається на рівні медіани.
    При самостійному коригуванні - нижнього / верхнього квартилю.
  • Порівняння не з усім діапазоном, а з медіаною. Процедура КМУ.
  • Практичні приклади побудови діапазону ціни / рентабельності по Постанові КМУ.
  • Як рахувати, коли існує всього 2 співставні операції.
  • Можливість використовувати показники 1 співставної операції замість побудови діапазону.
  • Небезпечність ситуації, коли існує детальна інформація про ціни на товари в співставних умовах.

22. ДЖЕРЕЛА ІНФОРМАЦІЇ по співставним операціям.

  • Відсутні офіційні джерела. Розширено перелік джерел інформації.
    Будь-яка загальнодоступна інформація може бути джерелом інформації для ТЦО.
    Будь-які джерела, інформація з яких отримана з дотриманням вимог законодавства.
    Інформація, отримана податковими органами в межах міжнародних угод
  • Різні джерела інформації. Проблеми вибору джерел інформації.
  • Використання експертизи Держзовнішінформу, баз данних Бюро Ван Дейк (RUSLANAAMADEUS тощо).
  • Бази даних для ТЦО: «+» та «–». Для яких методів застосовуються.
  • Внутрішні та зовнішні співставні операції.
  • Цінові експертизи для цілей ТЦО.
  • Практичні рекомендації по пошуку співставних операцій.

ПРОБЛЕМНІ АСПЕКТИ ЗАСТОСУВАННЯ ТЦО.

23. Планування ТЦО та мінімізація ризиків.

24. Внутрішня система контролю за ТЦО: як організувати комунікацію між структурними підрозділами компанії для контролю за трансфертними цінамі та мінімізувати податкові ризики.
Корпоративна цінова політика.

25. ПРАКТИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ по первинному аналізу господарських операцій на їх відповідність вимогам ТЦО.
Аналіз схеми руху товарів, послуг, грошових потоків. Система ціноутворення з врахуванням вимог до контролюємих угод.
Ідентифікація співставних неконтролюємих угод. Можливості корегування внаслідок різних умов угод з врахуванням норм ТЦО.

26. Роз’яснення ДФСУ:

  • Уступка прав вимоги (за поставленими товарами) на користь резидента низько податкової юрисдикції.
  • Погашення зобов’язання перед поручителем.
  • Часткове чи повне прощення заборгованості та інше.
  • Майновий внесок до статутного капіталу.

ПЕРЕВІРКИ ТЦО. КОНТРОЛЬ. ШТРАФИ. Взаємодія з ДФС. Оскарження донарахувань.

Стратегії захисту платника податків. Досвід аргументування рівня цін. Судова практика.

27. ПОДАТКОВІ ПЕРЕВІРКИ ТЦО. Моніторинг.

  • Податкові перевірки ТЦО. Практика перевірок ДФС.
  • Підстави для перевірки: зміни.
  • Порядок та особливості проведення.
  • Підстави для перевірки контрольованих операцій. Самостійне коригування.
  • Результати перевірки. Нюанси.
  • Максимальний строк перевірки збільшено до 30 місяців!
  • Строк позовної давності щодо контрольованих операцій 7 років!
  • Статистика ДФС по результату моніторингу та податкових перевірках за попередні періоди.

28. Моніторинг КО.

  • Порядок проведення ДФС.
  • Спостереження за цінами та умовами.
  • Аналіз інформації про КО, звітів, документації.
  • Аналіз інформаційних джерел.
  • Опитування-Допит-Інтерв’ю ДФС представників платників податку! Процедура. Результати.

29. Оскарження податкових донарахувань (в судовому та позасудовому порядку) по ТЦО.

30. КОРИГУВАННЯ. Самостійні, пропорційні, зворотні.

  • Виправлення помилок. Донарахування податкових зобов’язань.
  • Коли потрібно проводити, а коли застосування є недоцільним. Вимоги до проведення.
  • Чи можуть такі корегування застосовуватися з 2015 року?
  • Корегування щодо операцій 2013 – 2014 років за старими правилами.

31. ПОГОДЖЕННЯ ЦІН у контрольованих операціях.

  • Аналіз передбачених Законом можливостей для взаємного узгодження цін між платником та ДФС.
  • Порядок узгодження цін згідно Постанови КМУ.
  • Міжнародний досвід та можливі наслідки для платників податків в Україні.

32. СУДОВА ПРАКТИКА по ТЦО!

  • Позитивна та негативна! Різна судова практика по тим самим питанням. Аналіз.
  • Ідентифікація контрольованих операцій (контрольована / неконтрольована). Невключення КО до звіту.
  • Пов’язаність осіб.
  • НПЮ (Грузія, Швейцарія). LLP.
  • Посередницькі договори.
  • Неподання Документації. Не звітування.
  • Щодо штрафів...

33. ШТРАФНІ САНКЦІЇ. Відповідальність за порушення по ТЦО. Нові правила!

  • Нові розміри штрафів. Неподання звітів, документації. Не включення в звіт контрольованої операції. Викривлення інформації...
  • За неподання Звіту (невчасне подання): 300 прожиткових мінімумів.
    Неподання звіту / уточнюючого звіту / документації після 30 днів за кінцевою датою сплати штрафу – 5 прожиткових мінімумів за кожен календарний день.
    Несвоєчасне подання звіту / невключення операції в поданий звіт – 1 прожитковий мінімум за кожен день.
    Несвоєчасне подання документації – 2 прожиткових мінімуми за кожен день.
  • За помилки у Звіті, незадекларованіневключені у Звіті операції: 1% (максимум 300 прожиткових мінімумів). Специфічні ситуації.
  • За неподання Документації: 3% (максимум 200 прожиткових мінімумів).
  • Застосування ДФС нових штрафів до старих періодів (звіти, документація). Роз’яснення ДФС. Що на практиці.
  • Застосування штрафних санкцій до КО 2015, 2016, 2017 та 2018 року!
  • НЕМАЄ звільнення від штрафних санкцій за завищення витрат / заниження доходів в КО за 2016 рік.
  • Специфічні ситуації.

Спеціальний бонус учасникам Ділового Клубу: відповіді на всі запитання, в т.ч. індивідуальні!

Всі питання розглядаються з врахуванням змін законодавства на дату семінару!
Актуальні для Вас питання заздалегідь направляйте на e-mail: km@dk.ua для глибокого вивчення консультантом!

Вартість участі: 2150 грн. (без ПДВ). Можлива оплата з ПДВ.
Знижки Знижка за 2-х учасників: 5%, за 3-х та білше – 10%!
При реєстрації через сайт знижка 3%!
До вартості входить

▪ 6-7 годин навчання на семінарі;
консультації (в т.ч. індивідуальні) експертів;
відповіді на запитання, що Вас цікавлять,
аналітичні та презентаційні матеріали до семінару;
обід в ресторані,

кава-брейки (вранішня кава + в кожній перерві);
ділові аксесуари;
сертифікат.

Інформація до відома: 1. UN-2017-Manual-TP, 2. Настанова_ОСЕР
Місце проведення:

Київ, вул. Михайлівська, 1/3, готель «Козацький» (ст.м. «Майдан Незалежності»).

Регистрация на семинар

! Отримати більш детальну інформацію та зареєструватись Ви можете за тел.:
+38(044) 537.70.10 (багатоканальний), 235.78.05
Київстар (067) 506 80 61,  МТС (095) 271 45 90
www.dku.in.ua або km@dk.ua
 

Трансфертное ценообразование Трансфертне ціноутворення 2016 2017 2018 2019 2020 Бухгалтерские Семинары по Бухгалтерии Бухгалтерский Семинар Курсы Тренинги для Бухгалтера Бухгалтеров в Киеве Киев в Одессе на море за границей в Украине Налоговая реформа 2018 Налоговый Кодекс Налоги Налоговые Именения Новое в Законодательстве Налоговое Законодательство Минимизация Налогов Оптимизация Налоговое планирование Налогов в Налогообложении Налогообложение по Налогообложению Изменения Налог на Прибыль НДС Электронное администрирование НДС Полный анализ изменений НДС Налоговая накладная ЕРНН Реестр налоговых накладных Корректировки НДС прибыли Зарплата НДФЛ ЕСВ ЕН Военный сбор Новая Налоговая Отчетность Заполнение МСФО Международные стандарты Финансовая отчетность Бухучет IAS IFRS Налоговая Единый налог Налоговая нагрузка Судебная практика Налоговые обязатальства налоговый кредит Защита Налоговые расходы