(044) 537 70 10
(044) 235 77 80
Viber Київстар  (067) 506 80 61
МТС  (095) 271 45 90

Международное налоговое планирование, семинар

18-19 февраля, КИЕВ

(9.30-18.00)
(044) 537-70-10

Реєстрація

АнтиОФФШОРНОЕ НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
Международное налоговое планирование иностранных структур. Сейчас и завтра!

ПРАКТИКА СТРУКТУРИРОВАНИЯ БИЗНЕСА + ЛИЧНЫХ АКТИВОВ!

КЕЙСЫ! ИЗМЕНЕНИЯ И НОВИНКИ! Ближайшие перспективы по УСИЛЕНИЮ КОНТРОЛЯ!
Практические рекомендации по структурированию бизнеса с учетом локальных и глобальных тенденций.

• Многие классические схемы международной налоговой оптимизации теряют всякий смысл.
На рынок вышли новые игроки – Венгрия, Эстония, Мальта, Латвия, Болгария, Гонконг, Сингапур, ОАЭ.
• Как не стать жертвой м/н системы обмена налоговой информацией и безопасно реорганизовать свой бизнес с тем, чтобы он полностью соответствовал нынешним правилам ведения транснациональной коммерческой деятельности.
Полный обзор новых правил работы с иностранными компаниями и оффшорами:
• CFC, Country-by-Country reporting, Substance, BEPS, ATAD, GAAR, DOTAS, DAC6, MLI, PPT,
трансфертное ценообразование, открытие реестров бенефициаров, что творится на BVI и не только.
• GAAR в соответствии с национальным законодательством, MLI и ATAD: различия и сходства.
• "Тест основной цели (РРТ)" — вероятная интерпретация, PPT в MLI — проверка на разумность, сегодняшние злоупотребления с Substance, GAAR и верховенство закона.
• Как далеко может налоговая администрация и суды применять правила GAAR?
• Связь между правилами PPT/ GAAR и требованиями к бенефициарному собственнику.
• Громкие судебные разбирательства в Европе, тенденции практики Европейского суда на примере кейсов.
Анализ актуальных решений стран ЕС, Украины и иных стран мира в рамках международных налоговых соглашений.

ДОКЛАДЧИКИ И КОНСУЛЬТАНТЫ:
Соловьева Ольга

СОЛОВЬЕВА Ольга,
Адвокат. Управляющий партнер Адвокатского объединения «SK GROUP».

Консультирует по вопросам местного и международного налогового планирования, структурирования бизнеса и инвестиций. Сопровождает судебные споры с налоговой инспекцией. Среди клиентов как м/н компании, так и украинские бизнес-группы.

Значительный опыт по банковскому, проектному и торговому финансированию, проектам по финансированию приобретений, проведению комплексной юр. экспертизы (due diligence), организации холдинговых, финансовых и торговых структур.

Ольгой были проведены юридические аудиты ряда крупных предприятий нефтекомплекса и машиностроения, государственного банка, а также многочисленные операции с ценными бумагами в сотрудничестве с ING Bank Украина.

Кузнечикова Елена, тренинг КУЗНЕЧИКОВА Елена,
Адвокат, управляющий партнер юридической компании «LAW GUIDE».

Практикует с 1999 года. Внешнеэкономическая деятельность, инвестиционный консалтинг, налоговое планирование и защита активов, разрешение споров с гос. органами и споров между субъектами хозяйствования.
Специализируется на вопросах построения холдинговых структур, вопросах налогового и корпоративного планирования (включая международное), структурировании M&A-сделок и подготовке бизнеса к продаже. Привлечение финансирования и сохранение конфиденциальности владения активами. Взаимодействие с украинскими и международными банками. Сопровождении споров с налоговыми и таможенными органами.
Сертифицированный специалист по управлению активами. Спикер многочисленных семинаров по международному налоговому и корпоративному планированию, ВЭД-деятельности и работе с нерезидентными компаниями и м/н банками.
Загрядская Мария ЗАГРЯДСКАЯ Мария,
Советник АО «СК ГРУП», налоговая практика.
Предоставляет консультации в области национального и международного налогового планирования, разработки структуры бизнеса, а также в области IT права. Около 9 лет опыта в налоговом планировании и структурировании.
Мария занимала позиции in-house юриста в крупном аграрном холдинге Украины (Ukrlandfarming PLC),
Head of Legal в одном из украинских IT холдингов и в ряде IT стартапов.
Федоренко Тетяна ФЕДОРЕНКО Тетяна,
Адвокат, Адвокатске об
єднання «СК ГРУП».
Тетяна спеціалізується на питаннях податкового права, представництві та захисті клієнтів в судах, підготовці правових позицій і висновків, розробці договорів, також надання правової допомоги при податкових перевірках.
Вознюк Елена, Трансфертное ценообразование

ВОЗНЮК Олена,
Партнер "NEXIA DK. Auditors & Consultants"
(податкові, аудиторські та юридичні послуги).
Доповідач, консультант та автор семінарів Ділового Клубу по ТЦУ, міжнародному податковому плануванню та структуруванню.

Спеціалізація: трансфертне ціноутворення, податкове структурування інвестицій, структурування M&A, реструктуризація бизнесу, інвестиційні можливості та бізнес стратегії.
15 років досвіду та практики в індустріях (фарма, FMCG, енергетика и нефта&газ, нерухомість).
Досвід роботи: провідні міжнародні юридичні та аудиторські фірми.
Протягом 2014-2016 президент українського підрозділу МІЖНАРОДНОЇ ФІСКАЛЬНОЇ АСОЦІАЦІЇ (IFA).
ПРОГРАММА СЕМИНАРА:

ДЕНЬ №1. 18.02.2020

Блок №1. Иностранная компания сегодня. Идеальная структура: как создать и не поломать.

1. Новое Законодательство 2019 года, которое требует реального присутствия.

   • ATAD: изменение базовых налоговых правил в ЕС с 2019.

   • Новые минимальные правила КИК (CFC) для всех стран ЕС, включая Кипр, Мальту и другие холдинговые юрисдикции.

   • DAC6 — новый механизм раскрытия и обмена информацией о налоговых схемах в ЕС.

2. Имплементация ограничения затрат на проценты (Interest Limitation Rules).

3. Новелла внедрения exit налога для компаний с IP активами.

4. Гибридные несоответствия и работа с партнерствами LLPLP. Двойные вычеты и вычеты без включения.

5. Новелла универсальной доктрины против злоупотреблений GAAR.

   • Современные требования к компаниям-нерезидентам в эпоху BEPS, КИК. Преимущества и недостатки различных форм компаний. Почему люди регистрируют компании в других странах?

   • Оффшоры и международная торговля. Особенности выбора компании для импортных и экспортных операций. Партнерства, фри зоны и пост оффшорные юрисдикции.

   • Правильный выбор стран (как не «попасть», Основные грубые ошибки при работе с оффшорами, Дешевый оффшор – не значит качественный (почему)

   • Старая Европа: Кипр, UK, Швейцария. Налоги, отчеты, особенности регистрации, секреты популярности. Основные ошибки при подготовке ежегодной отчетности.

   • Новые юрисдикции или хорошо забытые старые знакомые: Чехия, Эстония, Латвия, Болгария, Венгрия, Польша, Словакия.

   • Гонконг или Сингапур – где лучше начать бизнес в Азии? Как правильно использовать компании из Гонконга и Сингапура?

   • Создание и поддержание компаний (что такое «реальный» холдинг, как его поддерживать, как сохранить)

   • Признаки фиктивности, кондуитные компании (транзиты), агентские схемы как не попасть на признание постоянным представительством

   • Налоговое резидентство компании и налогообложение у источника на примере кейсов (как потерять налоговые льготы юрисдикции для своей компании по неосторожности).

   • ИКЕА, Apple, McDonalds и другие (примеры мировой судебной практики на известных кейсах).

Блок №2. Как управлять и планировать иностранной компанией в сегодняшних реалиях.
Принципы международного планирования холдингом.

1. Налогообложение внутри холдинга. Роль международных договоров об избежании двойного налогообложения.
Почему нужно реальное присутствие в стране регистрации компании?

   • Активы в холдинге: корпоративные права, недвижимость, интеллектуальная собственность и другие. Особенности юридических, финансовых и налоговых взаимоотношений между материнской и дочерней компанией.

   • Страны, подходящие для регистрации холдинговой структуры, их сравнительная характеристика

   • Внутригрупповое финансирование, гибриды (что такие гибридные схемы), правила тонкой капитализации,

   • Создание затрат (займы, роялти, услуги), выплаты по гарантиям

   • Элементы налогового планирования для холдинговой структуры: внутренние налоги, директивы, конвенции, дочерняя компания или постоянное представительство, капитал или заем, акционер – физическое или юридическое лицо, форма бизнеса — компания или партнерство.

   • Режимы консолидации прибыли и убытков в группе на примере некоторых стран ЕС

2. Судебная практика по налоговым спорам, касающимся налогообложения процентов, дивидендов и роялти.
К каким аргументам сторон прислушивается суд

3. Substance: что это, зачем это, где уже и как применяется, почему это важно?

   • Понятие сабстанс, с какой целью введено, требования по сабстанс.

   • Виды деятельности к которым предъявляются требования по реальному присутствию.

   • Юрисдикции в которых введены требования экономического присутствия.

   • Годовой отчет по сабстанс.

   • Штрафы.

   • Сколько стоит реальное экономическое присутствие в оффшорах? Варианты редомицилиации.

Блок №3. MLI и тест основной цели: зачем все это.

1. Принципы применения международных налоговых соглашений:

   • Классические условия и пределы применения международных налоговых соглашений.

   • Ограничения льгот по международным налоговым соглашениям. GAAR и специфические ограничения.

2. Многосторонняя Конвенция MLI и План BEPS: идеология и механизм применения Конвенции. Процедура изменения соглашений.

3. Позиция Украины по адаптации MLI и Плана BEPS. Выбранные страны, выбранные позиции, статус ратификации MLI:

   • Налогообложение дивидендов, тест основной цели (PPT);

   • Налогообложение компаний с активом в виде недвижимости;

   • Налогообложение деятельности постоянных представительств;

   • Позиция основных стран-партнеров по международным налоговым соглашениям.

4. Практика имплементации MLI в европейских странах.

5. Практические рекомендации для украинских компаний: необходимые изменения в процедурах работы, шаги к оценке и имплементации необходимых изменений.

Блок №4. Внешнеэкономическая деятельность (1210).
Изменения, касающиеся операций украинских налогоплательщиков с нерезидентами.

1. Приравнивание к дивидендам отдельные виды выплат в пользу нерезидентов:

   • Разница между ценой операции и суммой, определенной по принципу «вытянутой руки»;

   • Возврат средств нерезиденту в связи с уменьшением уставного капитала, обратным выкупом акций эмитентом и выходом участника из хозяйственного общества.

2. Выплаты, приравненные к дивидендам, могут облагаться налогом авансовым взносам по налогу на прибыль предприятий и 15% налогом на доходы нерезидентов.

3. Налогообложение в Украине операций с акциями и корпоративными правами иностранных компаний, стоимость которых состоит преимущественно из недвижимого имущества в Украине, включая арендованным.

4. Постоянные представительства — новые правила проведения проверок с целью выявления нерезидентов, осуществляющих в Украине деятельность без регистрации постоянного представительства.

5. Применение налоговых конвенций (MLI) и введение теста основной цели.

Блок №5. Трансфертное ценообразование (1210) с аффилированными структурами (на что обратить внимание).

1. Внедряется трехуровневая структура отчетности по ТЦО в соответствии с планом BEPS. Какой первый отчетный период? Представление отчетности! Мастер-файл! Отчет в разрезе стран, МФ, CbCR, Сообщение об участии!

   • Налогообложение 15% налогом на доходы нерезидентов выплат, приравненных к дивидендам.

   • Изменения в сырьевых товарах — «котировальные цены», информационные агентства с «прозрачной отчетностью», определены источники информации (рекомендуемые).

   • Критерии связанности: кредиторская задолженность, кредиты и возвратная финансовая помощь; участие в совместной деятельности на 25% и более.

   • Операции плательщиков единого налога 4 группы добавляются в перечень контролируемых операций со связанными нерезидентами, через комиссионеров, с резидентами с «низконалоговых» юрисдикций и с нерезидентами со специальными организационно-правовыми формами;

   • Операции по передаче функций с рисками и активами, в результате которых уменьшился объем деятельности/финансовый результат, будут признаваться хозяйственными операциями, подпадающих под контроль с ТЦО;

   • Под контроль с ТЦО подпадают операции КИК со связанными нерезидентами, резидентами с «низконалоговых» юрисдикций и из перечня ОПФ;

2. Новые требования к содержанию документации с ТЦО: информация о бенефициарах, о цепи создания стоимости, обоснование экономической целесообразности осуществления операций;

   • Проведение корректировок с ТЦО, если условия сделок не соответствуют разумной деловой цели и детализация соответствующих механизмов проведения пропорционального корректировки.

Блок №6. Финансовый мониторинг — Закон 2179 от 25.09.2019г.

Субъекты первичного финансового мониторинга. Процедуры раскрытия субъектами хозяйствования своих конечных бенефициарных собственников (контролеров) и ужесточения требований к выявлению СПФМ бенефициарных владельцев своих клиентов.

1. Расширение круга субъектов первичного финансового мониторинга (СПФМ), которые будут сообщать в Госфинмониторинг о подозрительных финансовых операциях, (лицами, предоставляющими информационно-консультационные услуги по вопросам налогообложения);

   • Совершенствование процедуры раскрытия субъектами хозяйствования своих конечных бенефициарных собственников (контролеров) и ужесточение требований к выявлению СПФМ бенефициарных владельцев своих клиентов;

   • Введение международного инструментария замораживание активов и регламентация действий СПФМ с активами, связанные с терроризмом и его финансированием;

2. Совершенствование законодательных аспектов, которые влияют на качество расследования преступлений по легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем;

   • Совершенствование положений законодательства, обеспечивающих конфиденциальность факта получения и выполнения СПФМ запросов, решений и поручений Госфинмониторинга, и, как следствие, защита СПФМ от угроз, дискриминационных действий и других негативных последствий, связанных с выполнением мероприятий по первичного финансового мониторинга;

   • Переход к отслеживанию денежных переводов как инструмента для предотвращения, выявления и расследования случаев отмывания денег и финансирования терроризма, а также для осуществления ограничительных мероприятий.

 

ДЕНЬ №2.19.02.2020.

Блок №7. Конец банковской тайны. Автоматический обмен информацией, последствия обмена. Сложности открытия счетов в иностранных банках.

1. Особенности открытия счетов нерезидентам. AML, уклонение от уплаты налогов и другие риски для банков по работе с клиентами.

   • Почему бенефициары из Украины – это дополнительный риск?

   • KYC – что это? Отличие требований разных банков к физическим и юридическим лицам. «что и кого «не любят» банки».

   • Где открыть счета оффшорам, партнерствам и почему надо менять компании?

   • Private banking или как стать клиентов ТОПовых банков.

   • Жизненный цикл работы банковского счета.

   • Почему банки не открывают счета?

   • Проблематика открытия счетов для PEP.

   • Аналитика по банковскому кризису в Латвии. Ошибки, на которых надо учиться.

   • Что делать клиентам проблемных банков? когда вернут деньги клиентам ABLV Bank?

   • Как работать так, чтобы банк не закрыл счет? Зачем нужен второй счет компании?

   • Что делать, если банк запрашивает? Банковские запрос – особенности реагирования и подачи информации. Советы как ваши платежи будут проходить без проблем

   • Отмена банковской тайны — AEOI или обмен налогово-значимой информацией.

2. Как работает автоматический обмен информацией между банками и налоговыми службами в мире.
Отличия в обмене между физическими и юридическими лицами.

   • Автоматический обмен информацией между банками и налоговыми службами: различия между активными и пассивными счетами. Роль Украины в процессе обмена.

   • Какие налоговые последствия ожидают резидентов Украины после принятия закона о контролируемых иностранных компаниях.

Блок №8. Корректная работа UBO с банками: формирование личной финансовой истории в 2020 году.

   • Комплаенс, структура отчета;

   • Анализ происхождения активов;

   • Прохождение комплаенс проверки банка;

   • Открытие банковского счёта;

   • Использование банковского счета в иностранной юрисдикции.

Блок №9. Инвестирование — реинвестирование. Вывод инвестиций.
Оптимизация налогообложения. Иностранное инвестирование.

Блок №10. Личное иммиграционно-налоговое планирование частной жизни UBO с активами и бизнесом в разных странах.

1. Валютный контроль и современная валютная либерализация при инвестировании за рубеж для резидентов Украины.

   • Необходимость получения специальных лицензий при инвестировании за границу и обязанность декларирования зарубежных активов.

2. Последствия владения бизнесом и активами за рубежом для резидентов Украины.

   • Транзакционный банковский комплаенс в Украине.

   • Налоговые последствия получения в Украине доходов из зарубежных источников для резидентов Украины (уплата за рубежом налога у источника, уплата в Украине НДФЛ, применение Соглашений об избежании двойного налогообложения)

   • Перспективы нулевого декларирования и риски соответствующего законопроекта 1232.

3. Перспективы введения в Украине правила КИК (контролируемых иностранных компаний), риски и белые пятна законопроекта 1210, как уживаться с КИК после их внедрения.

   • Введение правил налогообложения КИК для физических и юридических лиц резидентов Украины, которые являются владельцами или контроллерами иностранных компаний.

   • Нераспределенная прибыль КИК может подлежать налогообложению на уровне бенефициара бизнеса физического или юридического лица.

   • Прибыль КИК может подлежать налогообложению в зависимости от того, распределяет КИК прибыль в пользу украинского контроллера и от ряда других условий.

   • В каких случаях, прибыль КИК освобождается от налогообложения в Украине?

   • Какие внедряются механизмы декларирования резидентами-контроллерами своих долей в КИК и представления налогоплательщиками отчетности по доходам контролируемых ими КИК? Штрафы за нарушение!

4. Обмен информацией для налоговых целей

   • Основные способы обмена информацией (по запросу, спонтанный, автоматический).

   • Процедура автоматического обмена банками финансовой информацией для налоговых целей (CRS) и важность резидентского статуса.

   • Первые результаты автоматического обмена CRS по итогам 2018 года.

   • Недовольство ОЭСР схемами смены резидентства. «Черный список» юрисдикций.

   • Перспективы присоединения Украины к автоматическому обмену банковской информацией

   • Варианты минимизации рисков автоматического обмена и правила КИК.

Блок №11. Получение ВНЖ, ПМЖ, гражданства и налогового резидентства 2020.

1. Разница в понятиях «гражданство» и «резидентство», всегда ли они должны совпадать у одного лица.

   • Допустимость двойного (множественного) гражданства для граждан Украины;

   • Определение налогового резидентства за рубежом;

   • Определение налогового резидентства физических лиц в Украине;

   • Двойной резидентный статус. Конфликты налоговых обязательств и способы их разрешения через соглашения об избежании двойного налогообложения;

   • Процедуры утраты резидентства и выхода из гражданства Украины, нормативное регулирование и судебная практика;

   • Задачи, которые решает практика смены налогового резидентства.

2. Наиболее эффективные страны для смены налогового резидентства бенефициаров международных активов:

   • Сравнение получения статуса резидента по критерию минимального срока проживания и отсутствия/минимальных ставок подоходного налога для физлиц — ОАЭ, Кипр, Монако, Андорра, Мальта, UK, Израиль, Португалия, Италия, Румыния и пр.

   • Критерии получения статуса резидента ОАЭ и налоговые последствия;

   • Критерии получения статуса резидента Кипра по правилу «183 дня» и «60 дней» и налоговые последствия;

   • Не Европейские инвестиционные паспортные программы в контексте подтверждения резидентства;

   • Малоизвестное экзотическое направление смены резидентства через инвестиции в недвижимость, с перспективой получения голландского паспорта через 5 лет.

3. Планирование личных финансов и корректная работа с третьими лицами (банками, консультантами, контролирующими органами)

   • Европейские меры по борьбе с легализацией незаконных/сомнительных денежных средств (обновление AML Директив (от 4й к 6й), введение европейского реестра счетов и усиление уголовной ответственности за отмывание денег).

   • Проблемные моменты подтверждения легальности источника происхождения доходов.

   • Британские проверки имущества неясного происхождения.

   • Борьба с агрессивным налоговым планированием, Директива DAC6 и обязательное раскрытие информации европейскими профессиональными посредниками (консультантами, юристами, аудиторами, риелторами и пр.)

6. Наследственное планирование передачи зарубежных активов.

   • Риски наследования иностранных активов, как их минимизировать и грамотно передать активы следующему поколению

   • Цели и задачи трастов и фондов. Основные преимущества инструментов доверительной собственности. Отличия трастов от фондов.

   • Мировая практика использования таких структур в бизнесе и имущественном планировании.

   • Обзор трастовых и фондовых юрисдикций (Джерси, Панама, Кипр, Мальта, Лихтенштейн и пр.)

Блок №12. Защита украинских активов с помощью норм межправительственных соглашений о защите инвестиций.

1. Понятие «инвестиции» и «инвестора» — систематизация требований, позволяющих применить нормы и стандарты соглашений.

   • Стандарты защиты инвестиций и практика их применения

   • Гарантии репатриации инвестиций, вывода капитала, включая прибыли.

2. Судебная защита прав инвестора, на примере споров ARB/14/9 City-State N.V., Praktyka Asset Management Company LLC, Crystal-Invest LLC and Prodiz LLC; ARB/07/16 Alpha Projektholding GmbH

   • Уникальный потенциал Международного центра по рассмотрению инвестиционных споров (ICSID):

   • Решения, не подлежащие обжалованию в украинских судах.

   • Приравненные к решениям последней инстанции соответствующего суда.

   • Подлежащие исполнению в любом из 151 государств, ратифицировавших конвенцию.

Все вопросы рассматриваются с учетом изменений законодательства на дату семинара!

Актуальные для Вас вопросы заранее присылайте на e-mail: km@dk.ua для глубокого изучения лектором!

Стоимость участия: 3950 грн. (без НДС). Возможна оплата с НДС.
Скидки За 2-х участников: 5%, за 3-х и более участников: 10%!
При регистрации через сайт скидка 3%! Скидки постоянным клиентам!
В стоимость входит

▪ 7-8 часов обучения на семинаре;
консультации (в т.ч. индивидуальные) экспертов;
ответы на интересующие Вас вопросы,
аналитические материалы к семинару;
обед в ресторане,

кофе-брейки (утренний кофе + в перерывах);
деловые аксессуары;
сертификат.

Место проведения: Київ, вул. Михайлівська, 1/3, готель «Козацький» (ст.м. «Майдан Незалежності»)
Знижка 20% на поселення для всіх учасників семінару Ділового Клубу.
Регламент Регистрация участников: 9.00-9.30. Занятия: 9.30-18.00.

Реєстрація

! Отримати більш детальну інформацію та зареєструватись Ви можете за тел.:
+38(044) 537.70.10 (багатоканальний), 235.78.05
Київстар (067) 506 80 61,  МТС (095) 271 45 90
www.dku.in.ua або km@dk.ua