(044) 537 70 10
(044) 235 77 80
Viber Київстар  (067) 506 80 61
МТС  (095) 271 45 90

Международное налоговое планирование, семинар

23-24 октября, КИЕВ

(9.30-18.00)
(044) 537-70-10

Реєстрація

АнтиОФФШОРНОЕ НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
Международное налоговое планирование иностранных структур. Сейчас и завтра!

ПРАКТИКА СТРУКТУРИРОВАНИЯ БИЗНЕСА + ЛИЧНЫХ АКТИВОВ!

КЕЙСЫ! ИЗМЕНЕНИЯ И НОВИНКИ! Ближайшие перспективы по УСИЛЕНИЮ КОНТРОЛЯ!
Практические рекомендации по структурированию бизнеса с учетом локальных и глобальных тенденций.

Полный обзор новых правил работы с иностранными компаниями и оффшорами:
• CFC, Country-by-Country reporting, Substance, BEPS, ATAD, GAAR, DOTAS, DAC6, MLI, PPT,
трансфертное ценообразование, открытие реестров бенефициаров, что творится на BVI и не только.
• GAAR в соответствии с национальным законодательством, MLI и ATAD: различия и сходства.
• "Тест основной цели (РРТ)" — вероятная интерпретация, PPT в MLI — проверка на разумность, сегодняшние злоупотребления с Substance, GAAR и верховенство закона.
• Как далеко может налоговая администрация и суды применять правила GAAR?
• Связь между правилами PPT/ GAAR и требованиями к бенефициарному собственнику.
• Громкие судебные разбирательства в Европе, тенденции практики Европейского суда на примере кейсов.
Анализ актуальных решений стран ЕС, Украины и иных стран мира в рамках международных налоговых соглашений.

ДОКЛАДЧИКИ И КОНСУЛЬТАНТЫ:
Соловьева Ольга

СОЛОВЬЕВА Ольга,
Адвокат. Управляющий партнер Адвокатского объединения «SK GROUP».

Консультирует по вопросам местного и международного налогового планирования, структурирования бизнеса и инвестиций. Сопровождает судебные споры с налоговой инспекцией. Среди клиентов как м/н компании, так и украинские бизнес-группы.

Значительный опыт по банковскому, проектному и торговому финансированию, проектам по финансированию приобретений, проведению комплексной юр. экспертизы (due diligence), организации холдинговых, финансовых и торговых структур.

Ольгой были проведены юридические аудиты ряда крупных предприятий нефтекомплекса и машиностроения, государственного банка, а также многочисленные операции с ценными бумагами в сотрудничестве с ING Bank Украина.

Дмітрієва Ольга ДМИТРИЕВА Ольга,
Адвокат, Управляющий партнер ЮФ «Дмитриева и партнёры».
Председатель Высшей ревизионной комиссии адвокатуры Украины.
Председатель Наблюдательного совета ВГО «Ассоциация адвокатов Украины».
Арбитр Рижского международного коммерческого арбитражного суда.
Член Общественного совета при Антимонопольном комитете Украины.
Специализируется на международном налоговом планировании и структурировании бизнеса, инвестициях и валютном регулировании, ВЭД, корпоративном праве и M&A, Due diligence, международном арбитраже. Более 29 лет юр.практики.
Кузнечикова Елена, тренинг КУЗНЕЧИКОВА Елена,
Адвокат, управляющий партнер юридической компании «LAW GUIDE».

Практикует с 1999 года. Внешнеэкономическая деятельность, инвестиционный консалтинг, налоговое планирование и защита активов, разрешение споров с гос. органами и споров между субъектами хозяйствования.
Специализируется на вопросах построения холдинговых структур, вопросах налогового и корпоративного планирования (включая международное), структурировании M&A-сделок и подготовке бизнеса к продаже. Привлечение финансирования и сохранение конфиденциальности владения активами. Взаимодействие с украинскими и международными банками. Сопровождении споров с налоговыми и таможенными органами.
Сертифицированный специалист по управлению активами. Спикер многочисленных семинаров по международному налоговому и корпоративному планированию, ВЭД-деятельности и работе с нерезидентными компаниями и м/н банками.
Вознюк Елена, Трансфертное ценообразование

ВОЗНЮК Олена,
Партнер "NEXIA DK. Auditors & Consultants"
(податкові, аудиторські та юридичні послуги).
Доповідач, консультант та автор семінарів Ділового Клубу по ТЦУ, міжнародному податковому плануванню та структуруванню.

Спеціалізація: трансфертне ціноутворення, податкове структурування інвестицій, структурування M&A, реструктуризація бизнесу, інвестиційні можливості та бізнес стратегії.
15 років досвіду та практики в індустріях (фарма, FMCG, енергетика и нефта&газ, нерухомість).
Досвід роботи: провідні міжнародні юридичні та аудиторські фірми.
Протягом 2014-2016 президент українського підрозділу МІЖНАРОДНОЇ ФІСКАЛЬНОЇ АСОЦІАЦІЇ (IFA).

Загрядская Мария ЗАГРЯДСКАЯ Мария,
Советник АО «СК ГРУП», налоговая практика.
Предоставляет консультации в области национального и международного налогового планирования, разработки структуры бизнеса, а также в области IT права. Около 9 лет опыта в налоговом планировании и структурировании.
Мария занимала позиции in-house юриста в крупном аграрном холдинге Украины (Ukrlandfarming PLC),
Head of Legal в одном из украинских IT холдингов и в ряде IT стартапов.
Доценко-Белоус Наталия Александровна, Финансирование строительства

ДОЦЕНКО-БЕЛОУС Наталия Александровна,
Адвокат. Известный юрист в сфере недвижимости. Автор проекта «TRANSACTIONAL LAW BOUTIQUE».

Специализация: недвижимость, строительство, ценные бумаги, а также земельные вопросы. 
Разработчик финансовых моделей привлечения средств в строительство при использовании закладных, опционов, сертификатов ФОН, дисконтных облигаций как в жилищном, так и в коммерческом строительстве...
Многие клиенты смогли выбрать оптимальные варианты привлечения средств и успешно реализовать проекты.
"Ukrainian Law Firms 2010. A Handbook for Foreign Clients" называет Наталью экспертом в налогообложении и международном финансировании.

ПРОГРАММА СЕМИНАРА:

День №1. 23.10.2019

Блок №1. Судебная практика применения законодательства о деофшоризации в Украине по спорам, в которых устанавливается бенефициар и по налоговым спорам, связанным с репатриацией доходов нерезидентов.

1. Судебная практика рассмотрения споров относительно обжалования налоговых решений по доначислениям налогов при репатриации доходов нерезидентам.
   • Суть споров.
   • Предмет доказывания.
   • Аргументация налоговых органов.
   • Инструменты защиты.
   • Понятие бенефициарного собственника дохода.
2. Судебная практика применения законодательства о деофшоризации в Украине, применение норм Национальным банком Украины и другими органами.
   • Декларирование бенефициаров.
   • Установление бенефициаров в корпоративных спорах.
   • Установление бенефициаров в спорах о защите чести и достоинства.
   • Определение бенефициаров с проверках АМКУ.
   • Установление бенефициаров НБУ.
   • Значение бенефициаров в тендерных процедурах.

Блок №2. Деофшоризация в Украине. Полный анализ. Законопроекты.

1. Инструменты агрессивного налогового планирования уходят в прошлое: обзор и анализ текущего украинского законодательства, а также законодательных анти-отмывочных инициатив (antiBEPS).
2. Внедрение алгоритмов противодействия налоговым злоупотреблениям:
   • Нулевое декларирование прибыли: охота на ведьм или налоговая амнистия?
   • Будущее налога на выведенный капитал, пример Эстонии и Латвии.
   • Законопроект 1210 (и 1210-1): реакция бизнеса, практические рекомендации как пошагово подготовиться ко всем нововведениям и выстоять в условиях едино моментного принятия большого количества налоговых законов в Украине.
   • Шаг 3 Плана BEPS — разработка эффективных правил налогообложения контролируемых иностранных компаний (CFC/КИК):
определения понятий КИК, существенного контроля по законопроектам 1210 и 1185.
   • Особенности расчета суммы НДФЛ, которая подлежит оплате из прибыли КИК, кто не должен платить.
   • Отчет КИК и штрафные санкции.
   • Директивы АТАД-1, 2: общее правило о запрете злоупотреблений, иные последствия.
   • Тест основной цели (Principal purpose test, PPT) (статья 7 MLI-конвенции) и др. аспекты, связанные с MLI-конвенцией в Украине.
   • Единый стандарт обмена налоговой информацией (CRS), Конвенция MCAA и автоматический обмен налоговой информаций.
3. Road map для бизнеса при выявлении рисков, связанных с деофшоризацией в Украине: меняйтесь раньше, чем вас заставят это сделать.

Блок №3. MLI и тест основной цели: зачем все это.

1. Принципы применения международных налоговых соглашений:
   • Классические условия и пределы применения международных налоговых соглашений.
   • Ограничения льгот по международным налоговым соглашениям. GAAR и специфические ограничения.
2. Многосторонняя Конвенция MLI и План BEPS: идеология и механизм применения Конвенции. Процедура изменения соглашений.
3. Позиция Украины по адаптации MLI и Плана BEPS. Выбранные страны, выбранные позиции, статус ратификации MLI:
   • Налогообложение дивидендов, тест основной цели (PPT);
   • Налогообложение компаний с активом в виде недвижимости;
   • Налогообложение деятельности постоянных представительств;
   • Позиция основных стран-партнеров по международным налоговым соглашениям.
5. Практика имплементации MLI в европейских странах.
6. Практические рекомендации для украинских компаний.
   • Необходимые изменения в процедурах работы, шаги к оценке и имплементации необходимых изменений.

Блок №4. Иностранная компания сегодня. Идеальная структура: как создать и не поломать.

1. Новое Законодательство 2019 года, которое требует реального присутствия.
   • ATAD: изменение базовых налоговых правил в ЕС с 2019.
   • Новые минимальные правила КИК (CFC) для всех стран ЕС, включая Кипр, Мальту и другие холдинговые юрисдикции.
2. Имплементация ограничения затрат на проценты (Interest Limitation Rules).
3. Новелла внедрения exit налога для компаний с IP активами.
4. Гибридные несоответствия и работа с партнерствами LLPLP. Двойные вычеты и вычеты без включения.
5. Новелла универсальной доктрины против злоупотреблений GAAR.
   • Современные требования к компаниям-нерезидентам в эпоху BEPS, КИК.
     Преимущества и недостатки различных форм компаний. Почему люди регистрируют компании в других странах?
   • Оффшоры и международная торговля. Особенности выбора компании для импортных и экспортных операций.
     Партнерства, фри зоны и постоффшорные юрисдикции.
   • Правильный выбор стран. Как не «попасть». Основные грубые ошибки при работе с оффшорами.
     Дешевый оффшор – не значит качественный (почему).
   • Старая Европа: Кипр, UK, Швейцария. Налоги, отчеты, особенности регистрации, секреты популярности.
     Основные ошибки при подготовке ежегодной отчетности.
   • Новые юрисдикции или хорошо забытые старые знакомые: Чехия, Эстония, Латвия, Болгария, Венгрия, Польша, Словакия.
   • Гонконг или Сингапур – где лучше начать бизнес в Азии? Как правильно использовать компании из Гонконга и Сингапура?
   • Создание и поддержание компаний (что такое «реальный» холдинг, как его поддерживать, как сохранить)
   • Признаки фиктивности, кондуитные компании (транзиты), агентские схемы как не попасть на признание постоянным представительством
   • Налоговое резидентство компании и налогообложение у источника на примере кейсов (как потерять налоговые льготы юрисдикции для своей компании по неосторожности).
   • ИКЕА, Apple, McDonalds и другие (примеры мировой судебной практики на известных кейсах).

Блок №5. Substance. Что это, зачем это, где уже и как применяется?

   • Понятие сабстанс, с какой целью введено, требования по сабстанс.
   • Виды деятельности к которым предъявляются требования по реальному присутствию.
   • Юрисдикции в которых введены требования экономического присутствия.
   • Годовой отчет по сабстанс.
   • Штрафы.
   • Сколько стоит реальное экономическое присутствие в оффшорах? Варианты редомицилизации.

Блок №6. Защита активов с помощью межправительственных соглашений о защите инвестиций.
Открытие счетов в банках США.

1. Понятие «инвестиции» и «инвестора» - систематизация требований, позволяющих применить нормы и стандарты соглашений.
   • Стандарты защиты инвестиций. Практика их применения.
   • Гарантии репатриации инвестиций, вывода капитала, включая прибыли.

2. Судебная защита прав инвестора, на примере споров ARB/14/9 City-State N.V., Praktyka Asset Management Company LLC, Crystal-Invest LLC and Prodiz LLC; ARB/07/16 Alpha Projektholding GmbH.
3. Уникальный потенциал Международного центра по рассмотрению инвестиционных споров  (ICSID):
   • Решения, не подлежащие обжалованию в украинских судах.
   • Приравненные к решениям последней инстанции соответствующего суда.
   • Подлежащие исполнению в любом из 151 государств, ратифицировавших конвенцию.

4. США – топовый налоговый офшор для экстерриториального дохода.
   • Одна из нескольких  стран, не присоединившихся к стандарту автоматического  налогового и банковского обмена информации.
   • Как открыть счет в банках США.

 

ДЕНЬ №2. 24.10.2019.

Блок №7. Как управлять и планировать иностранной компанией в сегодняшних реалиях.

1. Принципы международного планирования холдингом.

2. Налогообложение внутри холдинга. Роль международных договоров об избежании двойного налогообложения.
   • Почему нужно реальное присутствие в стране регистрации компании?
3. Активы в холдинге: корпоративные права, недвижимость, интеллектуальная собственность и другие.
   • Особенности юридических, финансовых и налоговых взаимоотношений между материнской и дочерней компанией.
4. Страны, подходящие для регистрации холдинговой структуры, их сравнительная характеристика.
5. Внутригруповое финансирование, гибриды (что такие гибридные схемы), правила тонкой капитализации.
6. Создание затрат (займы, роялти, услуги), выплаты по гарантиям.
7. Элементы налогового планирования для холдинговой структуры.
   • Внутренние налоги, директивы, конвенции, дочерняя компания или постоянное представительство, капитал или заем, акционер – физическое или юридическое лицо, форма бизнеса — компания или партнерство.
8. Режимы консолидации прибыли и убытков в группе на примере некоторых стран ЕС
9. Судебная практика по налоговым спорам, касающимся налогообложения процентов, дивидендов и роялти.
   • К каким аргументам сторон прислушивается суд.

Блок №8. Трансферное ценообразование с аффилированными структурами. Где особое внимание?

1. Злоупотребления при ценообразовании между связанными лицами.
2. Перераспрделение доходов и расходов на основании правил ТЦО – новые тенденции.
3. ТЦО и отчеты в разрезе стран.
4. Судебная практика по ТЦО спорам.

Блок №9. Иностранные банки и Конец банковской тайны. Автоматический обмен.

1. Особенности открытия счетов нерезидентам. AML, уклонение от уплаты налогов и другие риски для банков по работе с клиентами.
2. Почему бенефициары из Украины – это дополнительный риск?
3. KYC – что это? Отличие требований разных банков к физическим и юридическим лицам. «что и кого «не любят» банки».
4. Где открыть счета оффшорам, партнерствам и почему надо менять компании?
5. Private banking или как стать клиентом ТОПовых банков.
6. Жизненный цикл работы банковского счета.
7. Почему банки не открывают счета?
8. Проблематика открытия счетов для PEP.
9. Аналитика по банковскому кризису в Латвии. Ошибки, на которых надо учиться.
10. Что делать клиентам проблемных банков? Когда вернут деньги клиентам ABLV Bank?
11. Как работать так, чтобы банк не закрыл счет? Зачем нужен второй счет компании?
12. Что делать, если банк спрашивает? Банковские запрос – особенности реагирования и подачи информации.
   • Советы как ваши платежи будут проходить без проблем.
13. Отмена банковской тайны — AEOI или обмен налогово-значимой информацией.
14. Как работает автоматический обмен информацией между банками и налоговыми службами в мире.
   • Отличия в обмене между физическими и юридическими лицами
15. Автоматический обмен информацией между банками и налоговыми службами: различия между активными и пассивными счетами.
   • Роль Украины в процессе обмена.
16. Какие налоговые последствия ожидают резидентов Украины после принятия закона о контролируемых иностранных компаниях.

Блок №10. IT бизнес: зарубежные юрисдикции и налоги.

1. Зарубежные юрисдикции для украинского IT-бизнеса:
   • Типичные ошибки украинского IT бизнеса при учреждении зарубежных компаний и открытии счетов за рубежом.
   • Советы как избежать ошибок, их дорогостоящих последствий при использовании иностранного элемента в структуре IT бизнеса.
   • Практические рекомендации для украинских IT компаний: как и с какой целью можно использовать компании в США, Эстонии, Швейцарии, на Кипре, Мальте и налогообложение операций с такими компаниями.
   • США – новый оффшор или ловушка? Особенности открытия компаний и счетов в Штатах.
2. Налоговые аспекты IT сферы в Украине:
   • Освобождение от налогообложения НДС операций с программной продукцией.
   • Налогообложение операций с криптовалютой, майнингом в Украине, сравнительный анализ подхода к налогообложению за рубежом.
   • Вызовы для иностранного инвестора, который заходит на украинский рынок IT: 5% vs. номинальная схема на ФЛП.
   • Есть ли экономическая сущность в классических способах структурирования IT бизнеса в Украине?
     Сотрудник IT компании vs. подрядчик-ФЛП, с полной материальной ответственностью.
   • 5 группа единого налога для ФЛП: как это будет работать?
   • РРО по-новому для интернет-магазинов, маркетплейсов в Украине: практические рекомендации и возможные риски.
   • Stock оptions для сотрудников и подрядчиков IT компаний, налоговая нагрузка.
3. Вызовы для диджитал-бизнеса, связанные с глобальной деофшоризацией и принятием новых законов в Украине в «режиме принтера».
   • Законопроект 1210, 5 группа ФЛП, РРО, CRS, MLI, BEPS, ТЦО, КИК, нулевые декларации.
4. Новые диджитал-налоги за рубежом как одна из тенденций глобальной деофшоризации и борьбы с уклонением от уплаты налогов.

Блок №11. Личное налоговое планирование для бенефициаров частной жизни UBO с активами и бизнесом в разных странах.

1. Последствия владения бизнесом и активами за рубежом для резидентов Украины.
   • Валютный контроль и современная валютная либерализация при инвестировании за рубеж для резидентов Украины
   • Необходимость получения специальных лицензий при инвестировании за границу и обязанность декларирования зарубежных активов.
   • Транзакционный банковский комплаенс в Украине.
   • Налоговые последствия получения в Украине доходов из зарубежных источников для резидентов Украины
(уплата за рубежом налога у источника, уплата в Украине НДФЛ, применение Соглашений об избежании двойного налогообложения)
   • Перспективы нулевого декларирования и риски соответствующего законопроекта 1232.
   • Перспективы введения в Украине правила КИК (контролируемых иностранных компаний), риски и белые пятна соответствующего законопроекта 1210-1, как уживаться с КИК после их внедрения.

2. Обмен информацией для налоговых целей
   • Основные способы обмена информацией (по запросу, спонтанный, автоматический).
   • Процедура автоматического обмена банками финансовой информацией для налоговых целей (CRS) и важность резидентского статуса.
   • Первые результаты автоматического обмена CRS по итогам 2018 года.
   • Недовольство ОЭСР схемами смены резидентства. «Черный список» юрисдикций.
   • Перспективы присоединения Украины к автоматическому обмену банковской информацией
   • Варианты минимизации рисков автоматического обмена и правила КИК.

3. Разница в понятиях «гражданство» и «резидентство», всегда ли они должны совпадать у одного лица.
   • Допустимость двойного (множественного) гражданства для граждан Украины;
   • Определение налогового резидентства за рубежом;
   • Определение налогового резидентства физических лиц в Украине;
   • Двойной резидентный статус. Конфликты налоговых обязательств и способы их разрешения через соглашения об избежании двойного налогообложения;
   • Процедуры утраты резидентства и выхода из гражданства Украины, нормативное регулирование и судебная практика;
   • Задачи, которые решает практика смены налогового резидентства.

4. Наиболее эффективные страны для смены налогового резидентства бенефициаров международных активов:
   • Сравнение получения статуса резидента по критерию минимального срока проживания и отсутствия/минимальных ставок подоходного налога для физлиц - ОАЭ, Кипр, Монако, Андорра, Мальта, UK, Израиль, Португалия, Италия, Румыния и пр.
   • Критерии получения статуса резидента ОАЭ и налоговые последствия;
   • Критерии получения статуса резидента Кипра по правилу «183 дня» и «60 дней» и налоговые последствия;
   • Неевропейские инвестиционные паспортные программы в контексте подтверждения резидентства;
   • Малоизвестное экзотическое направление смены резидентства через инвестиции в недвижимость, с перспективой получения голландского паспорта через 5 лет.

5. Планирование личных финансов и корректная работа с 3-ми лицами (банками, консультантами, контролирующими органами)
   • Европейские меры по борьбе с легализацией незаконных/сомнительных денежных средств (обновление AML Директив (от 4й к 6й), введение европейского реестра счетов и усиление уголовной ответственности за отмывание денег).
   • Проблемные моменты подтверждения легальности источника происхождения доходов.
   • Британские проверки имущества неясного происхождения.
   • Борьба с агрессивным налоговым планированием, Директива DAC6 и обязательное раскрытие информации европейскими профессиональными посредниками (консультантами, юристами, аудиторами, риелторами и пр.)

6. Наследственное планирование передачи зарубежных активов
   • Риски наследования иностранных активов, как их минимизировать и грамотно передать активы следующему поколению
   • Цели и задачи трастов и фондов. Основные преимущества инструментов доверительной собственности. Отличия трастов от фондов.
   • Мировая практика использования таких структур в бизнесе и имущественном планировании.
   • Обзор трастовых и фондовых юрисдикций (Джерси, Панама, Кипр, Мальта, Лихтенштейн и пр.).

Блок №12. Международные инструменты для личного налогового планирования, защиты активов и их передачи в наследство.

1. Планирование личных финансов и корректная работа с банками.
   • Европейские меры по борьбе с легализацией незаконных/сомнительных денежных средств (обновление 4я Директива ЕС 2015/849 и ее влияние на финансовые операции физических лиц, 5я AML- Директива, 6я AML- Директива, введение европейского реестра счетов и усиление уголовной ответственности за отмывание денег.
   • Проблемные моменты подтверждения легальности источника происхождения доходов.
   • Британские проверки имущества неясного происхождения.
   • Борьба с агрессивным налоговым планированием, Директива DAC6 и обязательное раскрытие информации европейскими профессиональными посредниками (консультантами, юристами, аудиторами, риелторами и пр.)
2. От чего зависит возможность обеспечить сохранение конфиденциальности при владении зарубежными активами.
   • Для какого уровня капиталов возможности еще остались. Конфликт интересов при намерении сохранить конфиденциальность владения.    • Чем могут быть полезны бенефициарам зарубежных активов FAMILY OFFICE.
3. Трасты и фонды: дорогая и полезная игрушка или выброшенные деньги.
   • Отличия трастов от фондов. Разница и главные отличия между компаниями, фондами и трастами.
   • Цели и задачи трастов и фондов. Основные преимущества инструментов доверительной собственности.
   • Мировая практика использования таких структур в бизнесе и имущественном планировании.
   • Обзор трастовых и фондовых юрисдикций (Джерси, Панама, Кипр, Мальта, Лихтенштейн и пр.).

Все вопросы рассматриваются с учетом изменений законодательства на дату семинара!
Актуальные для Вас вопросы заранее присылайте на e-mail: km@dk.ua для глубокого изучения лектором!

Стоимость участия: 3950 грн. (без НДС). Возможна оплата с НДС.
Скидки За 2-х участников: 5%, за 3-х и более участников: 10%!
При регистрации через сайт скидка 3%! Скидки постоянным клиентам!
В стоимость входит

▪ 12-15 часов обучения на семинаре;
консультации (в т.ч. индивидуальные) экспертов;
ответы на интересующие Вас вопросы,
аналитические материалы к семинару;
обед в ресторане,

кофе-брейки (утренний кофе + в перерывах);
деловые аксессуары;
сертификат.

Регламент Регистрация участников: 8.45-9.30. Занятия: 9.30-18.00.

Реєстрація

! Отримати більш детальну інформацію та зареєструватись Ви можете за тел.:
+38(044) 537.70.10 (багатоканальний), 235.78.05
Київстар (067) 506 80 61,  МТС (095) 271 45 90
www.dku.in.ua або km@dk.ua